河南省工業(yè)和信息化高級技工學(xué)校預(yù)算管理辦法
第一條? 為進(jìn)一步加強(qiáng)河南省工業(yè)和信息化高級技工學(xué)校（以下簡稱“本單位”）預(yù)算管理,，促進(jìn)預(yù)算管理制度化,、規(guī)范化,、科學(xué)化,，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》,、《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》以及河南省工業(yè)和信息化委員會有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合本單位實(shí)際情況,，制定本辦法,。
第二條? 單位預(yù)算是本單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,。事業(yè)單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成,。
第二章? 預(yù)算組織
第三條? 校長辦公會是本單位預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，其職責(zé)是：
（一）負(fù)責(zé)審議有關(guān)預(yù)算管理的制度,、規(guī)定和政策,；
（二）負(fù)責(zé)根據(jù)本單位發(fā)展目標(biāo)、年度規(guī)劃等,，預(yù)測,、制定并審議本單位的預(yù)算控制總體目標(biāo)；
（三）審查本單位預(yù)算方案,、預(yù)算草案,，并提出必要的修正建議；
（四）審查預(yù)算考核方案,；
（五）審查和審批預(yù)算調(diào)整方案,。
第四條? 財(cái)務(wù)部是牽頭預(yù)算編制和督促預(yù)算執(zhí)行的職能部門，其職責(zé)是：
（一）指導(dǎo)并組織各部門進(jìn)行預(yù)算編制,。
（二）對各部門編制的預(yù)算草案進(jìn)行審查,、評價(jià)、協(xié)調(diào)和平衡,，并提出具體的指導(dǎo)意見,。
（三）對預(yù)算草案進(jìn)行匯總，并編制本單位的總預(yù)算,，上報(bào)校長辦公會,。
（四）制定預(yù)算考核方案。
（五）監(jiān)督各部門預(yù)算的執(zhí)行,，對各部門預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析,。
（六）審查預(yù)算調(diào)整的合理性,，并報(bào)校長辦公會審批。
（七）對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評價(jià),。
第五條? 歸口統(tǒng)籌部門是指根據(jù)單位內(nèi)部職責(zé)分工,，在預(yù)算管理各環(huán)節(jié)，對特定類型的業(yè)務(wù)事項(xiàng)有統(tǒng)籌分配,、匯總審核或?qū)徟鷻?quán)限的部門,。其中，會議費(fèi),、采購事項(xiàng),、資產(chǎn)事項(xiàng)等業(yè)務(wù)應(yīng)明確對應(yīng)的歸口部門統(tǒng)籌管理，其統(tǒng)籌范圍包括本單位各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu),。其主要職責(zé)為：
（一）歸口匯總,、審核或?qū)徟浣y(tǒng)籌事項(xiàng)的預(yù)算基礎(chǔ)資料及各部門提交的預(yù)算計(jì)劃；
（二）統(tǒng)籌使用其統(tǒng)籌事項(xiàng)的預(yù)算經(jīng)費(fèi),、確定預(yù)算指標(biāo)分解及執(zhí)行方式,；
（三）歸口審核或?qū)徟鞑块T提交其統(tǒng)籌事項(xiàng)的預(yù)算執(zhí)行申請和預(yù)算調(diào)整計(jì)劃，并對其歸口統(tǒng)籌事項(xiàng)的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行績效分析,。
第六條? 各部門是預(yù)算編制和執(zhí)行的主體,，其職責(zé)是：
（一）根據(jù)職能職責(zé)及工作安排，按照預(yù)算報(bào)表要求,，編制本部門相關(guān)預(yù)算草案,；
（二）提供與本單位編制預(yù)算相關(guān)的人員情況、資產(chǎn)存量,、建設(shè)規(guī)模,、采購計(jì)劃、履約合同,、政策依據(jù),、預(yù)算測算、實(shí)施計(jì)劃等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及有關(guān)信息,；
（三）按照預(yù)算批復(fù)及相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,。預(yù)算執(zhí)行中根據(jù)實(shí)施情況提出預(yù)算調(diào)整意見；
（四）對預(yù)算項(xiàng)目全過程負(fù)責(zé),，開展預(yù)算績效目標(biāo)編報(bào),、預(yù)算執(zhí)行情況分析、項(xiàng)目實(shí)施工作總結(jié),、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果績效分析,、項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果運(yùn)用等工作。
第三章? 預(yù)算編制
第七條? 預(yù)算每年編制一次,，預(yù)算期為每年度（公歷）1月1日至12月31日,。
第八條? 預(yù)算編制必須遵循以下原則：
1.量入為出，收支平衡,。根據(jù)收入規(guī)模安排經(jīng)費(fèi)支出,，確保各項(xiàng)工作計(jì)劃有序?qū)嵤苊赓Y金短缺和浪費(fèi),。
2.統(tǒng)籌兼顧,，真實(shí)全面。預(yù)算要覆蓋本單位所有收支,，要根據(jù)本單位財(cái)政內(nèi)外資源情況,，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收支計(jì)劃，各項(xiàng)收支要符合客觀實(shí)際,，要有真實(shí)可靠的預(yù)算依據(jù),，不得隱瞞和虛列收支內(nèi)容。
3.保障重點(diǎn),，注重績效,。各項(xiàng)支出的安排要堅(jiān)持科學(xué)、合理,、必須的原則,，重點(diǎn)保障本單位當(dāng)期中心工作和重點(diǎn)工作，著力提高資金使用的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益,。
第九條? 預(yù)算編制內(nèi)容：主要包括收入預(yù)算,、支出預(yù)算和政府采購預(yù)算。
第十條? 預(yù)算編制依據(jù)：
（一）上級部門的編制要求與總體原則,。
（二）單位中期財(cái)政規(guī)劃,。
（三）單位年度工作計(jì)劃。
（四）資產(chǎn)占用和使用情況,。
（五）以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,。
（六）以前年度資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。
第十一條? 預(yù)算編制方法：
收入預(yù)算以上年實(shí)際完成情況為基礎(chǔ),，剔除非正常的一次性收入因素,，充分考慮政策性、管理性增減因素和收入變化趨勢,，由此核定預(yù)算年度的收入計(jì)劃,。
基本支出預(yù)算分為人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，人員經(jīng)費(fèi)由人事部門根據(jù)預(yù)算年度人員情況和薪資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測算,。公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算由財(cái)務(wù)部牽頭各業(yè)務(wù)部門,，根據(jù)日常工作需要，結(jié)合社會物價(jià)水平和財(cái)力可能進(jìn)行測算。
項(xiàng)目支出是由各部門根據(jù)中期財(cái)政規(guī)劃,，結(jié)合預(yù)算年度特定任務(wù)或工作目標(biāo),，對已納入項(xiàng)目庫中的項(xiàng)目進(jìn)行確認(rèn)和細(xì)化。項(xiàng)目預(yù)算必須細(xì)化到具體項(xiàng)目,，明確項(xiàng)目內(nèi)容,、實(shí)施目標(biāo)和用款計(jì)劃等。
第十二條? 預(yù)算編制程序：
實(shí)行“二上二下”,。整個(gè)過程要公開透明,，保證預(yù)算信息在本單位內(nèi)部各部門間充分溝通。
（一）“一上”：財(cái)務(wù)部根據(jù)上級主管部門的統(tǒng)一安排,，提早布署下年度預(yù)算編制工作,，使各部門明確預(yù)算編制的指導(dǎo)思想、原則和具體要求,。各部門根據(jù)預(yù)算要求提出三年項(xiàng)目規(guī)劃,，包括立項(xiàng)依據(jù)、實(shí)施方案,、資金預(yù)算,、績效目標(biāo)、可行性論證,、評審結(jié)果等內(nèi)容,。財(cái)務(wù)部對各部門提交的三年規(guī)劃進(jìn)行審核匯總，形成三年規(guī)劃草案,，經(jīng)校長辦公會審議通過后上報(bào)上級主管部門,。
（二）“一下”：財(cái)務(wù)部根據(jù)上級主管部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)和財(cái)力平衡情況，下達(dá)各部門預(yù)算控制數(shù),。
（三）“二上”：各部門對下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行確認(rèn)修正,，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后提交財(cái)務(wù)部。原則上各部門預(yù)算總額不得突破一下控制數(shù),。
（四）“二下”：財(cái)務(wù)部對各部門二上預(yù)算進(jìn)行審核匯總,，形成正式預(yù)算草案，經(jīng)校長辦公會審議通過后正式下達(dá)各部門,。
第四章? 預(yù)算執(zhí)行
第十三條? 預(yù)算年度開始后,，在預(yù)算未正式批準(zhǔn)下達(dá)之前，財(cái)務(wù)部可根據(jù)上年度同期的預(yù)算支出數(shù)據(jù)安排支出,。預(yù)算一旦批準(zhǔn)下達(dá),，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，在批復(fù)的預(yù)算額度和范圍內(nèi)盡早分解落實(shí)工作任務(wù),，原則上不得超預(yù)算安排支出,。
第十四條? 各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支必須按費(fèi)用報(bào)銷有關(guān)規(guī)定執(zhí)行審核審批流程,。所有開支事項(xiàng)必須明確預(yù)算歸屬，提供真實(shí),、合法,、有效的票據(jù)，按規(guī)定履行審批程序,。
第十五條? 凡列入政府采購目錄的貨物,、工程和服務(wù)項(xiàng)目,，必須嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序,，由采購歸口管理部門依據(jù)政府采購相關(guān)規(guī)定確定采購方式，落實(shí)采購計(jì)劃,，各部門不得擅自購買和簽訂合同,。
第十六條? 對年內(nèi)沒有啟動(dòng)或進(jìn)度完成滯后、需要跨年度繼續(xù)完成的項(xiàng)目,，經(jīng)辦部門應(yīng)該提前說明原因,，并最遲在10月底前提交預(yù)算變更申請。
第五章 ?預(yù)算調(diào)整
第十七條? 預(yù)算調(diào)整（含追加和調(diào)減）
（一）預(yù)算調(diào)整是指在年度預(yù)算執(zhí)行中,，由于發(fā)生不可抗力,、上級部門政策調(diào)整、臨時(shí)安排工作等不可預(yù)見因素造成的新增/調(diào)減預(yù)算過程,。
（二）預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格履行以下程序：由業(yè)務(wù)部門提出調(diào)整原因與預(yù)算需求,，財(cái)務(wù)部審核后形成調(diào)整草案，報(bào)校長辦公會研究同意后,，下達(dá)預(yù)算調(diào)整文件,，業(yè)務(wù)部門按調(diào)整預(yù)算執(zhí)行。
（三）若調(diào)整預(yù)算需上報(bào)的,，按財(cái)政部門和河南省工信委要求申報(bào)同意后執(zhí)行,。
第十八條? 預(yù)算內(nèi)調(diào)劑
（一）預(yù)算內(nèi)調(diào)劑是指在單位年度預(yù)算內(nèi)，不同部門或經(jīng)濟(jì)明細(xì)科目之間的調(diào)劑,。
（二）預(yù)算內(nèi)調(diào)劑應(yīng)履行以下程序：由業(yè)務(wù)部門提出申請,，財(cái)務(wù)部在部門預(yù)算批復(fù)范圍內(nèi)提出審核意見和調(diào)整建議，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo),、校長審批后,，形成預(yù)算調(diào)劑文件，以此更新相關(guān)預(yù)算經(jīng)濟(jì)科目指標(biāo),，作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù),。
第六章? 財(cái)務(wù)報(bào)告和決算管理
第十九條? 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書面文件。應(yīng)按照財(cái)政部門和河南省工信委要求定期編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告,，包括財(cái)務(wù)決算報(bào)表,、決算填報(bào)說明和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
第二十條? 每個(gè)會計(jì)年度結(jié)束后，必須根據(jù)財(cái)政部門決算編制要求和河南省工信委的布置,，在日常會計(jì)核算的基礎(chǔ)上,，真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整地編制年度決算報(bào)告,。
第二十一條? 財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)會計(jì)主管人員和校長審閱簽章并加蓋單位公章。校長對財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性,、合法性負(fù)法律責(zé)任,。
第七章? 預(yù)算監(jiān)督與考評
第二十二條? 財(cái)務(wù)部要“按月反饋、按季通報(bào),、按年總結(jié)”各部門預(yù)算完成情況,，并協(xié)同預(yù)算完成差異較大的部門及時(shí)分析原因，擬定改進(jìn)計(jì)劃,，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性和均衡性,。
第二十三條 ?內(nèi)部審計(jì)人員要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)監(jiān)督，每半年對本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行一次專項(xiàng)審計(jì),，保證預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性和合法性,。
第二十四條 ?積極開展預(yù)算績效評價(jià)工作，強(qiáng)化對項(xiàng)目資金使用效益的分析檢查,，按照財(cái)政部門和上級主管部門的要求,，對預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和資金使用效益進(jìn)行綜合評價(jià)，在安排以后年度預(yù)算時(shí),，對效益好的項(xiàng)目要優(yōu)先安排,，對項(xiàng)目論證不充分、績效不明顯的項(xiàng)目要從嚴(yán),、從緊掌握,。
第八章? 附則
第二十五條? 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第二十六條? 本辦法自發(fā)布之日起施行,。
