河南省工業(yè)和信息化高級(jí)技工學(xué)校財(cái)務(wù)管理辦法
第一條? 為加強(qiáng)對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,，提高資產(chǎn)和資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及《河南省工業(yè)和信息化委財(cái)會(huì)升級(jí)創(chuàng)優(yōu)考核標(biāo)準(zhǔn)》等規(guī)章制度，結(jié)合本單位實(shí)際,，制定本辦法。
第二條? 河南省工業(yè)和信息化高級(jí)技工學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行本財(cái)務(wù)管理辦法,，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算及國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支范圍和標(biāo)準(zhǔn),，如實(shí)反映本單位財(cái)務(wù)狀況及收支情況，確保各項(xiàng)資金和資產(chǎn)的安全,，并依法接受監(jiān)督檢查,。
第三條? 河南省工業(yè)和信息化高級(jí)技工學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是合理編制各項(xiàng)預(yù)算，統(tǒng)籌安排,、節(jié)約使用各項(xiàng)資金,，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，建立健全和嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,，確保各項(xiàng)資產(chǎn)的安全完整,，有效防止違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的發(fā)生，防止國(guó)有資產(chǎn)流失,，為河南省工業(yè)和信息化高級(jí)技工學(xué)校各項(xiàng)工作的完成提供保障,。
第二章? 內(nèi)部控制
第四條? 按照財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的要求，建立和完善內(nèi)部控制制度,，建立健全對(duì)預(yù)算,、收支、政府采購(gòu),、資產(chǎn),、建設(shè)項(xiàng)目、合同等相應(yīng)的管理制度和工作程序,。
第五條 ?建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制,，梳理單位各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和應(yīng)對(duì)策略。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次,。外部環(huán)境,、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估,。
第六條 ?應(yīng)按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》關(guān)于內(nèi)部控制方法的七項(xiàng)內(nèi)容,，建立內(nèi)部控制機(jī)制，并就單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制做出具體規(guī)定。
第三章? 預(yù)決算管理
第七條? 預(yù)決算編制工作應(yīng)在校長(zhǎng)的主持下,，由財(cái)務(wù)部組織實(shí)施,。
第八條? 預(yù)算編制應(yīng)堅(jiān)持以收支穩(wěn)妥、重點(diǎn)突出,、精細(xì)透明,、勤儉節(jié)約為原則。預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格按照河南省工業(yè)和信息化委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“省工信委”）規(guī)定的內(nèi)容,、格式,、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)編制，并按規(guī)定時(shí)間上報(bào),。
第九條? 預(yù)算批復(fù)后,，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)的事項(xiàng)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中因客觀情況發(fā)生重大變化需要調(diào)整預(yù)算時(shí),，應(yīng)及時(shí)向省工信委財(cái)務(wù)處提出申請(qǐng),，并說(shuō)明原因。省工信委按管理權(quán)限批復(fù)或上報(bào)省財(cái)政批復(fù),。
第十條? 加強(qiáng)財(cái)務(wù)決算工作,，嚴(yán)格按照財(cái)政有關(guān)要求全面做好決算編制，全面,、真實(shí),、準(zhǔn)確的反映年度財(cái)務(wù)狀況并按省工信委要求按時(shí)上報(bào)，嚴(yán)禁提供虛假財(cái)務(wù)信息,。要嚴(yán)格按照省工信委批復(fù)的財(cái)務(wù)決算調(diào)整有關(guān)帳目和報(bào)表,。
第四章? 收支管理
第十一條? 收入是本單位開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)入賬,，不得私設(shè)小金庫(kù),、賬外賬。各項(xiàng)收入應(yīng)合法合規(guī),，經(jīng)營(yíng)性收入應(yīng)依法納稅,。
第十二條? 財(cái)務(wù)部應(yīng)統(tǒng)一管理本單位收費(fèi)票據(jù)（發(fā)票），并明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理,，嚴(yán)格按照規(guī)定購(gòu)領(lǐng),、使用、保管和繳驗(yàn),；嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”和“票款分離”制度,，及時(shí)足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，保證票據(jù)和款項(xiàng)的日清月結(jié),。
第十三條? 支出是指本單位開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失,。本單位從政府部門(mén)取得的有指定項(xiàng)目和用途必須單獨(dú)核算的專(zhuān)項(xiàng)資金,，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)核算，并按要求報(bào)告專(zhuān)項(xiàng)資金使用,、結(jié)余情況,。
第十四條? 支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，建立健全財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度,，杜絕不合規(guī)的票據(jù)報(bào)銷(xiāo)入賬,。
第十五條? 嚴(yán)格執(zhí)行省工信委印發(fā)的《實(shí)施公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄管理辦法》，加強(qiáng)和規(guī)范公務(wù)卡支出范圍,，切實(shí)減少公務(wù)支出中的現(xiàn)金提取和使用,。
第五章? 財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)管理
第十六條? 對(duì)外重大投資、對(duì)外擔(dān)保,、使用土地和房產(chǎn)抵押貸款、發(fā)行債券以及其他大額支出等,，應(yīng)實(shí)行集體決策機(jī)制,，并按規(guī)定程序上報(bào)省工信委批準(zhǔn)。
第十七條? 不得使用財(cái)政資金進(jìn)行投機(jī)性的股票,、期貨,、房地產(chǎn)等風(fēng)險(xiǎn)投資。事業(yè)單位重大投資,、擔(dān)保,、設(shè)立經(jīng)濟(jì)實(shí)體等，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的可行性論證,，并向省工信委報(bào)送請(qǐng)示文件,，省工信委根據(jù)規(guī)定批準(zhǔn)或向財(cái)政廳報(bào)批。
第十八條 ?要嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模,，對(duì)不同性質(zhì)的債權(quán),、債務(wù)分別管理，及時(shí)組織清理,，保證在規(guī)定的期限內(nèi)償還,、繳納。原則上不得以任何形式向個(gè)人提供貸款擔(dān)?；蜃兿鄵?dān)保,。
第六章? 國(guó)有資產(chǎn)
第十九條 ?應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部控制管理制度,，并切實(shí)加強(qiáng)對(duì)外投資的管理,。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置資產(chǎn)管理崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限,，確保資產(chǎn)安全和有效使用,。
第二十條 ?應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制,，合理設(shè)置相關(guān)崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程,，確保不相容崗位相互分離,。
（一）出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、支出,、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作,。
（二）嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章,。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)當(dāng)由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管,。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備,，并做到人走柜鎖。
（三）按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的,，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù),。
第二十一條? 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開(kāi)立,、變更和撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù),。
第二十二條? 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,，核對(duì)銀行存款余額,，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，核對(duì)是否賬實(shí)相符,、賬賬相符。對(duì)調(diào)節(jié)不符,、可能存在重大問(wèn)題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因,，并按照相關(guān)規(guī)定處理。
第二十三條? 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的管理,，明確相關(guān)部門(mén)和崗位職責(zé)權(quán)限,，強(qiáng)化對(duì)配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控,。
（一）對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理,，明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任,。貴重資產(chǎn),、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人保管,、專(zhuān)人使用,，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。
（二）按照國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定,，明確資產(chǎn)的調(diào)劑,、租借、對(duì)外投資,、處置的程序,、審批權(quán)限和責(zé)任。
（三）建立資產(chǎn)臺(tái)賬,，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理,。各單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符,。財(cái)會(huì),、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門(mén)或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬,，發(fā)現(xiàn)不符的,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按相關(guān)規(guī)定處理,。
（四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì),、報(bào)告,、分析工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理,。
第二十四條 ?應(yīng)當(dāng)建立政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理,、政府采購(gòu)活動(dòng)管理、采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收管理等政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度,。凡屬于政府采購(gòu)目錄內(nèi)的貨物,、工程或服務(wù)項(xiàng)目，必須按規(guī)定辦理政府采購(gòu)審批手續(xù),，達(dá)到限額以上的,，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)。
第二十五條? 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目和工程管理,，完善基建工程與資產(chǎn)管理的銜接手續(xù),。基建,、維修改造項(xiàng)目完工后,，應(yīng)及時(shí)辦理財(cái)務(wù)竣工決算，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)管理,。
第二十六條? 應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格固定資產(chǎn)處置的審批程序,。各單位固定資產(chǎn)的處置價(jià)值在10萬(wàn)元以上或者批量?jī)r(jià)值在50萬(wàn)元上的,，經(jīng)省工信委初審后報(bào)財(cái)政廳審批；限額以下的由省工信委批準(zhǔn),，報(bào)省財(cái)政廳備案,。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬。
第七章? 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員
第二十七條? 應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展和財(cái)務(wù)工作任務(wù)的需要,，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),，配備有從業(yè)資格的財(cái)會(huì)人員，并指定會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)主管人員,。
第二十八條? 在崗財(cái)會(huì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德,，堅(jiān)持原則，廉潔奉公,，保證財(cái)務(wù)資金安全,。
第二十九條? 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員專(zhuān)業(yè)技能培訓(xùn)，保證財(cái)會(huì)人員參加繼續(xù)教育,，促進(jìn)會(huì)計(jì)人員不斷提高業(yè)務(wù)水平,。
第三十條 ?應(yīng)當(dāng)建立財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制，明確各工作崗位的設(shè)置,、職責(zé)和分工,，遵循會(huì)計(jì)和出納分設(shè)、支票和印章分管,、錢(qián)和物分管,、職責(zé)和權(quán)限明確且能相互制約的原則。
第三十一條? 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人發(fā)生變動(dòng)時(shí),，應(yīng)事先征求省工信委財(cái)務(wù)處意見(jiàn),，并將新任命的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人情況報(bào)省工信委財(cái)務(wù)處備案。
第八章? 會(huì)計(jì)報(bào)表
第三十二條? 應(yīng)按照省工信委的規(guī)定和要求,，按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)月報(bào)和季度報(bào)表,，年終財(cái)務(wù)決算工作由省工信委統(tǒng)一安排、布置,，決算報(bào)表經(jīng)省工信委財(cái)務(wù)處初審后,，統(tǒng)一報(bào)送省財(cái)政廳。
第三十三條 ?要按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定,，根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表,，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)賬簿和報(bào)送虛假的會(huì)計(jì)報(bào)表,。
第三十四條? 會(huì)計(jì)報(bào)表必須由單位領(lǐng)導(dǎo)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章,，設(shè)置總會(huì)計(jì)師的還應(yīng)有總會(huì)計(jì)師簽名或蓋章，否則視為無(wú)效,。校長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí),、完整,。
第三十五條? 會(huì)計(jì)報(bào)表要做到報(bào)送及時(shí)、內(nèi)容準(zhǔn)確,、表面整潔,，報(bào)表說(shuō)明實(shí)事求是，簡(jiǎn)明扼要,，真實(shí)可靠,。
第九章? 會(huì)計(jì)檔案
第三十六條 ?會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,，應(yīng)當(dāng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保存,。
第三十七條 ?調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要嚴(yán)格按規(guī)定辦理手續(xù),，不得隨意將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出。本單位人員調(diào)閱,，需經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意,；外單位人員調(diào)閱，要有單位介紹信,，經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人同意并報(bào)單位財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。
第三十八條? 會(huì)計(jì)檔案的保管期限和銷(xiāo)毀辦法，按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定辦理,。
第十章? 會(huì)計(jì)交接
第三十九條? 會(huì)計(jì)人員調(diào)離工作崗位時(shí),，要按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)，未辦理或未辦理清楚交接手續(xù)的,，不得離開(kāi)崗位,；對(duì)未辦理或辦理手續(xù)不清擅離崗位者,，要追究責(zé)任,，進(jìn)行處罰。
第四十條? 一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交,；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由單位分管領(lǐng)導(dǎo)人或校長(zhǎng)監(jiān)交,，必要時(shí)由省工信委財(cái)務(wù)處派人會(huì)同監(jiān)交,。
第十一章? 財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核
第四十一條 ?應(yīng)建立財(cái)務(wù)工作內(nèi)部監(jiān)管制度，對(duì)本單位制定的預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支,、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,。
第四十二條 ?財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理工作應(yīng)接受省工信委以及財(cái)政,、審計(jì),、稅務(wù)等有關(guān)部門(mén)的指導(dǎo)、檢查,、審計(jì)和監(jiān)督,，如實(shí)提供會(huì)計(jì)資料和有關(guān)信息，不得拒絕,、隱匿,、謊報(bào)。對(duì)查出的問(wèn)題,，應(yīng)按要求及時(shí)整改,。
第四十三條? 對(duì)忠于職守，堅(jiān)持原則,，做出顯著成績(jī)的會(huì)計(jì)人員,，給予表彰。對(duì)工作不稱(chēng)職或不遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律的財(cái)會(huì)人員,，單位領(lǐng)導(dǎo)要及時(shí)進(jìn)行教育,；對(duì)玩忽職守，屢教不改,，群眾意見(jiàn)大的,，應(yīng)予以調(diào)整；對(duì)于嚴(yán)重失職,，喪失原則,，造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失的財(cái)會(huì)人員，要按有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)處分,。
第十二章? 附則
第四十四條? 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。
第四十五條 ?本辦法自印發(fā)之日起施行。
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