河南省工業(yè)和信息化高級(jí)技工學(xué)校評(píng)價(jià)與監(jiān)督管理辦法
第一章 ?總則
第一條 ?為了進(jìn)一步提高河南省工業(yè)和信息化高級(jí)技工學(xué)校（以下簡稱“本?！保﹥?nèi)部管理水平,，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè),，形成常態(tài)的規(guī)范化管理,，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力,，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本校實(shí)際,，制定本辦法,。
第二條 ?本辦法所指評(píng)價(jià)與監(jiān)督分為內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)、內(nèi)部監(jiān)督,、外部監(jiān)督三個(gè)部分,。
第二章 ?管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第三條 ?校長辦公會(huì)是內(nèi)控管理的決議機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)學(xué)校與內(nèi)控有關(guān)的重大事項(xiàng)的決定，其具體職責(zé)：
（1）審核內(nèi)部控制體系的框架及實(shí)施計(jì)劃,；
（2）審核內(nèi)部控制體系管理的重大方針,、政策、規(guī)章制度及相關(guān)業(yè)務(wù)流程,；
（3）指導(dǎo)和督促學(xué)校內(nèi)部控制體系建設(shè)和運(yùn)行工作的組織和實(shí)施,；
（4）審定學(xué)校內(nèi)控評(píng)估報(bào)告等相關(guān)報(bào)告；
（5）負(fù)責(zé)重要內(nèi)控方案的審批并提供所需的資源,；
（6）檢查內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)職能發(fā)揮的有效性,；
（7）決定與內(nèi)控有關(guān)的其他重大事項(xiàng)。
第四條 ?財(cái)務(wù)部是內(nèi)控管理的管理機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)學(xué)校內(nèi)控工作的推進(jìn),、督促、指導(dǎo),、檢查等工作,，其具體職責(zé)：
（1）負(fù)責(zé)制定學(xué)校內(nèi)部控制和年度實(shí)施計(jì)劃，并組織實(shí)施,；
（2）負(fù)責(zé)指導(dǎo),、監(jiān)督學(xué)校各部門內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立和運(yùn)行；
（3）負(fù)責(zé)制定和完善學(xué)校內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系的管理制度,、工作程序及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和方法,，并監(jiān)督實(shí)施；
（4）配合中介服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)學(xué)校各階段（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段,、內(nèi)部控制體系實(shí)施階段,、成效推廣階段）所需要材料的收集；
（5）收集并向校長辦公會(huì)匯報(bào)學(xué)校內(nèi)控規(guī)范工作實(shí)施工作各階段情況,，對(duì)內(nèi)控方案實(shí)施過程中重大問題,，本單位重點(diǎn)管控事項(xiàng)提交校長辦公會(huì)研究、決策,；
（6）負(fù)責(zé)準(zhǔn)備關(guān)于學(xué)校內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告及其他年報(bào)需要披露的與內(nèi)部控制有關(guān)的資料,，并協(xié)調(diào)對(duì)外披露相關(guān)事宜；
（7）定期組織開展內(nèi)控培訓(xùn),，提高員工對(duì)內(nèi)控工作的認(rèn)識(shí),，并指導(dǎo)員工開展自我監(jiān)督。
第五條 ?紀(jì)檢監(jiān)察室是學(xué)校內(nèi)控監(jiān)督部門,，負(fù)責(zé)監(jiān)督,、檢查和考核各職能部門貫徹、執(zhí)行內(nèi)部控制情況,，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的健全性和有效性,，并對(duì)存在的缺陷提出改進(jìn)的建議和措施。
第六條 ?各部門具體執(zhí)行內(nèi)控管理的政策、制度,，報(bào)告內(nèi)控體系實(shí)施運(yùn)營情況,，其具體職責(zé)：
（1）配備內(nèi)控專干,，負(fù)責(zé)本部門的日常內(nèi)控工作,，參與內(nèi)控評(píng)估工作；
（2）在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,、評(píng)估及運(yùn)行控制工作,；
（3）對(duì)業(yè)務(wù)流程的實(shí)際操作進(jìn)行日常控制監(jiān)測,，以學(xué)校內(nèi)控目標(biāo)為準(zhǔn)則,，識(shí)別偏離目標(biāo)的原因或現(xiàn)行體系與其環(huán)境適應(yīng)性方面的差距，找出改進(jìn)的機(jī)會(huì),，制定行動(dòng)方案付諸實(shí)施,；
（4）配合學(xué)校內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估每年至少一次的檢查與測試工作；
（6）組織本部門員工學(xué)習(xí)內(nèi)控知識(shí)和相關(guān)的法律法規(guī)等要求,，必要時(shí)將相關(guān)要求轉(zhuǎn)化到管理文件中,；
（7）收集、整理,、統(tǒng)計(jì),、分析、上報(bào)其職能或業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的各類與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制相關(guān)的數(shù)據(jù)和報(bào)告,。
第三章 ?內(nèi)控自我評(píng)價(jià)
第七條 ?內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)定義
內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是指單位負(fù)責(zé)人指定的專門部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)并出具學(xué)校內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告,。
第八條? 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)實(shí)施主體
單位負(fù)責(zé)人指定專門部門牽頭組織各部門結(jié)合學(xué)校內(nèi)控體系日常運(yùn)行情況、單位內(nèi)部監(jiān)督情況,，對(duì)內(nèi)部控制的充分性,、適宜性和有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，并出具自我評(píng)價(jià)報(bào)告,，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后上報(bào),。
第九條 ?內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)內(nèi)容
內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是對(duì)單位內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見，內(nèi)部控制有效性包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性和內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性,。
第十條 ?內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告
評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見,，指出內(nèi)部控制存在的缺陷，并提出整改意見,。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交單位負(fù)責(zé)人,，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)價(jià)報(bào)告所列示的內(nèi)部控制缺陷及其整改建議作出回應(yīng)并監(jiān)督落實(shí)。
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包含以下內(nèi)容：
（1）內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明,；
（2）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況,；
（3）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)；
（4）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍；
（5）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法,；
（6）內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況,；
（7）內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；
（8）內(nèi)部控制有效性的結(jié)論,。
第四章 ?內(nèi)部監(jiān)督
第十一條 ?內(nèi)部監(jiān)督定義
內(nèi)部控制指學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門或崗位定期或不定期檢查學(xué)校內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況,，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議,。
第十二條 ?內(nèi)部監(jiān)督目的
內(nèi)部監(jiān)督是學(xué)校內(nèi)部控制得以有效實(shí)施的機(jī)制保障,，學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)范體系是一個(gè)不斷調(diào)整、逐步完善,、持續(xù)優(yōu)化的動(dòng)態(tài)過程,。因此，為保證內(nèi)部體系的充分性,、適宜性,、有效性和可操作性，需對(duì)內(nèi)控體系進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督,，以便預(yù)防,、發(fā)現(xiàn)和整改內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行中存在的現(xiàn)實(shí)問題、潛在問題和薄弱環(huán)節(jié),，通過對(duì)問題的持續(xù)改進(jìn),，確保內(nèi)控體系的有效運(yùn)行。
第十三條 ?內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)容和要求
內(nèi)部審計(jì)部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況,，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本校實(shí)際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法,、范圍和頻率,，通常不能少于一年一次。
第十四條 ?內(nèi)部監(jiān)督實(shí)施主體
內(nèi)部控制內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對(duì)獨(dú)立,，內(nèi)部控制監(jiān)督不能由內(nèi)部具體組織實(shí)施和日常管理的工作部門或崗位承擔(dān),。對(duì)于設(shè)立了獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)部門或者專職內(nèi)審崗位的單位，應(yīng)當(dāng)指定內(nèi)審部門或者崗位作為內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)施主體,。
紀(jì)檢監(jiān)察室是本校內(nèi)部控制體系監(jiān)督的主管部門,，內(nèi)部控制監(jiān)督一方面主要包括內(nèi)部控制日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督等相關(guān)內(nèi)容,；另一方面主要包含事前監(jiān)督,、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督等相關(guān)內(nèi)容。
（一）?? 日常監(jiān)督,、專項(xiàng)監(jiān)督
1.日常監(jiān)督
本校對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī),、持續(xù)的監(jiān)督檢
查,。
單位內(nèi)控體系內(nèi)部審核按照本校內(nèi)控相關(guān)要求，進(jìn)行策劃和實(shí)施,，紀(jì)檢監(jiān)察室對(duì)內(nèi)部審核過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行整理和匯總分析缺陷性質(zhì)（設(shè)計(jì)缺陷或執(zhí)行缺陷）和產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議,，并編制內(nèi)部審核報(bào)告經(jīng)校長辦公會(huì)審批后下發(fā)，同時(shí)按照上級(jí)單位要求進(jìn)行上報(bào),。
各責(zé)任部門按要求制定并實(shí)施相應(yīng)的改進(jìn)措施,，并將改進(jìn)措施實(shí)施情況報(bào)紀(jì)檢監(jiān)察室。針對(duì)內(nèi)部審核報(bào)告中提出的各項(xiàng)整改或改進(jìn)措施的實(shí)施情況,，組織有關(guān)人員進(jìn)行跟蹤和驗(yàn)證,。對(duì)驗(yàn)證不符合要求的,，應(yīng)重新執(zhí)行程序的有關(guān)規(guī)定,。
2.專項(xiàng)監(jiān)督
在本校發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu),、經(jīng)營活動(dòng),、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位等發(fā)生較大調(diào)整和變化的情況下對(duì)內(nèi)部控制某一或某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的內(nèi)部審核,。專項(xiàng)監(jiān)督具體程序參照內(nèi)部審核程序?qū)嵤?/span>
（二）事前監(jiān)督,、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督
事前監(jiān)督是對(duì)將要發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，事中監(jiān)督是對(duì)正在發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督,，事后監(jiān)督是對(duì)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督,。事前監(jiān)督與事中監(jiān)督有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、及時(shí)采取補(bǔ)救措施,，防患于未然,；事后監(jiān)督便于全面、真實(shí),、準(zhǔn)確地檢查經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程,，提高監(jiān)督的準(zhǔn)確性。因此,，應(yīng)結(jié)合具體情況,，靈活選擇監(jiān)督的方法。
第五章 ?外部監(jiān)督
第十五條 ?外部監(jiān)督定義
外部監(jiān)督是指學(xué)校自覺接受上級(jí)主管部門,、財(cái)政部門,、審計(jì)機(jī)關(guān)和紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)的監(jiān)督，積極配合其對(duì)單位內(nèi)部控制建立和實(shí)施有效性的監(jiān)督檢查并按照其要求進(jìn)行整改,。
第十六條 ?財(cái)政部門外部監(jiān)督
學(xué)校應(yīng)當(dāng)自覺接受財(cái)政部門的監(jiān)督,，積極配合其對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制建立和實(shí)施有效性的監(jiān)督檢查并按照其提出的檢查處理意見和建議進(jìn)行整改。
第十七條 ?審計(jì)機(jī)關(guān)外部監(jiān)督
學(xué)校應(yīng)當(dāng)自覺接受審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督,，積極配合其對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制建立和實(shí)施有效性的審計(jì)并按照其提出的審計(jì)處理意見和建議進(jìn)行整改,。
第十八條 ?上級(jí)主管部門的外部監(jiān)督
學(xué)校應(yīng)當(dāng)自覺接受上級(jí)主管部門的監(jiān)督,，積極配合其對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制建立和實(shí)施有效性的監(jiān)督檢查并按照其提出的檢查意見和建議進(jìn)行整改。
第六章 ?評(píng)價(jià)與監(jiān)督結(jié)果應(yīng)用
第十九條 ?評(píng)價(jià)與監(jiān)督的結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)和考核評(píng)價(jià)相關(guān)工作人員的依據(jù),。
評(píng)價(jià)與監(jiān)督部門對(duì)于執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的相關(guān)部門及工作人員提出表揚(yáng)表彰,，對(duì)違反內(nèi)部控制的部門和人員提出處理意見；對(duì)于認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷,，內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)單位負(fù)責(zé)人的要求提出整改建議,，要求責(zé)任部門或崗位及時(shí)整改，并跟蹤其整改落實(shí)情況,；已經(jīng)造成損失或負(fù)面影響的,，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)工作人員的責(zé)任。
第七章 ?附則
第二十條 ?本辦法自頒布之日起施行,。
