評價與監(jiān)督管理
第一節(jié) 評價與監(jiān)督業(yè)務概述
一,、業(yè)務范圍
評價與監(jiān)督分為內部控制自我評價,、內部監(jiān)督、外部監(jiān)督三個部分,，其中：
（一）內部控制自我評價是指校長指定的專門部門或專人負責對單位內部控制的有效性進行評價并出具單位內部控制自我評價報告。自我評價管理主要包括內部控制評價和內部評價結果落實等環(huán)節(jié),。
（二）內部監(jiān)督主要指單位內部審計部門或崗位定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況,，以及內部控制關鍵崗位及人員的設置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內部控制存在的問題并提出改進建議,。內部監(jiān)督主要包括內部審計等環(huán)節(jié),。
（三）外部監(jiān)督是指單位自覺接受上級主管部門、財政部門,、審計機關和紀檢監(jiān)察機關的監(jiān)督,，積極配合其對單位內部控制建立和實施情況的監(jiān)督檢查并按照其要求進行整改,。外部監(jiān)督主要包括外部單位審計/檢查等環(huán)節(jié)。
依據(jù)：《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》（財會[2012]21號）
二,、涉及的部門（單位）及職責
財務部的主要職責為：負責監(jiān)督內部控制的建立和實施情況,，開展內部控制有效性的評價及分析，持續(xù)改進內部控制制度和機制,。
紀檢監(jiān)察室的主要職責為：
（1）根據(jù)國家相關審計法規(guī)和政策的規(guī)定,，制定單位審計工作制度、實施辦法和業(yè)務流程,；
（2）制定單位年度審計工作計劃并組織實施內部審計工作,；
（3）監(jiān)督檢查經(jīng)單位領導批準的審計決定或審計意見的執(zhí)行,；
（4）配合做好審計機關對本單位的審計工作,；
（5）負責審計項目的立卷、審計資料的整理,、保管,、歸檔和保密工作；
（6）完成上級部門和單位領導交辦的其他工作,。
三、涉及的部門（單位）內部崗位分工
（一）財務部內部崗位分工情況
內控管理崗：
1.組織編制內部控制體系建設方案,；
2.組織制定內部控制體系建議,；
3.組織落實內部控制體系建設,，協(xié)調解決建設過程中出現(xiàn)的問題,；
4.配合領導小組開展年度內部控制風險評估/內控評價，起草風險評估報告/內控（自評）報告等相關內部控制工作,。
（二）紀檢監(jiān)察室內部崗位分工情況
審計崗：
1.擬定并完善內部審計制度和流程，制定審計計劃,；
2.根據(jù)年初計劃開展內部審計工作,；
3.協(xié)助政府審計部門、上級主管單位和會計師事務所等對我本單位開展的專項審計檢查,；
4.加強與各部門的協(xié)調和溝通,，督促內,、外部審計意見的執(zhí)行情況,。
本手冊所參考政策法規(guī)如下：
（一）國家政策：
1.《中華人民共和國審計法(修訂)》（主席令48號）；
2.《中華人民共和國國家審計準則》（審計署令第8號）,；
3.《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》（審計署令第11號）,；
4.《中華人民共和國審計法實施條例》（國務院令第571號）；
5.《審計機關審計檔案管理規(guī)定》（審計署 國家檔案局令第10號）,；
6.《國務院關于加強審計工作的意見》（國發(fā)〔2014〕48號）,；
7.《中國內部審計準則》；
8.《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》,；
9.《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定實施細則》,；
10.《建設項目審計處理暫行規(guī)定》（審投發(fā)第105號）；
11.《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號）,；
12.《財政檢查工作辦法》（財政部令第32號）,。
（二）河南省政策：
1.河南省財政廳關于轉發(fā)《財政部關于印發(fā)行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）的通知》的通知（豫財會〔2012〕58號）；
2.《河南省貫徹實施（行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范）工作方案》（豫財會〔2013〕61號）,；
3.河南省政府投資建設項目審計條例,；
4.河南省人民政府關于進一步加強審計工作的實施意見（豫政〔2015〕22號）；
5.《河南省內部審計工作辦法》（豫政〔1997〕46號）,；
6.《河南省財政預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督暫行辦法》（省人民政府令第23號）,；
7.《河南省財政監(jiān)督辦法》,。
（三）河南省工業(yè)和信息化委員會政策：
1.河南省工業(yè)和信息化廳關于印發(fā)《河南省工業(yè)和信息化廳貫徹實施<行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范>工作方案》的通知
2.《河南省工業(yè)和信息化廳關于加強全省工業(yè)和信息化行業(yè)內部審計工作的意見》,；
3.《河南省工業(yè)和信息化委員會內部審計工作規(guī)定》（豫工信內文〔2016〕12號）；
4.《河南省工業(yè)和信息化委員會內部審計實施辦法》（豫工信內文〔2016〕12號）,；
5.《河南省工業(yè)和信息化委員會經(jīng)濟責任審計管理辦法》（豫工信內文〔2016〕12號）,。
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上一條： 建設項目管理
